Direkt zum Inhalt springen
Liebhaberei kann teuer werden

News -

Liebhaberei kann teuer werden

Im Wirtschaftsleben liegen Erfolg und Misserfolg dicht beieinander. Gewinne besteuert der Staat als eine Art stiller Teilhaber immer gern. Doch wie sieht es im Verlustfall aus? In den ersten Jahren werden Anlaufverluste vom Finanzamt meist problemlos anerkannt. Die Verluste können dann auf die Folgejahre vorgetragen oder mit anderen Einkünften (bspw. aus der Tätigkeit des Ehegatten) verrechnet werden.

Keine Verlustverrechnung bei Liebhaberei

Verluste dürfen sich steuerlich aber nicht auswirken, wenn es sich um sogenannte Liebhaberei handelt. Dies gilt insbesondere dann, wenn die unternehmerische Tätigkeit als privates Hobby aufgefasst werden kann. Um festzustellen, ob es sich um Liebhaberei handelt, erstellt das Finanzamt eine Totalgewinnprognose. Dabei prüft es, ob die Tätigkeit überhaupt wirtschaftlich betrieben werden kann. Ist dies nicht der Fall, liegt Liebhaberei vor. Die durch die Tätigkeit erzielten Verluste können dann nicht mehr steuerlich geltend gemacht werden.

Stille Reserven müssen nicht sofort versteuert werden

Nimmt das Finanzamt Liebhaberei an, muss es die bisher im Unternehmen erwirtschafteten stillen Reserven oder Lasten der Wirtschaftsgüter in einem gesonderten Verfahren feststellen. Ermittelte der Unternehmer bis dahin seinen Gewinn durch Überschussrechnung, muss er nun zur Bilanzierung wechseln. Daraus kann sich ein zusätzlicher Überleitungsverlust ergeben, wenn beispielsweise hohe Außenstände als Verbindlichkeiten bilanziert werden müssen. Sowohl der Überleitungsverlust als auch ein (Aufgabe)Verlust aus stillen Lasten ist letztmalig zum Zeitpunkt der Feststellung der Liebhaberei abzugsfähig. Alle weiteren Verluste sind privat veranlasst und damit steuerlich nicht relevant.

Wurden im gesonderten Feststellungverfahren stille Reserven festgestellt oder ergeben sich aus der Überleitungsrechnung Gewinne, müssen diese erst versteuert werden, wenn der Liebhabereibetrieb eingestellt wird. Wichtig ist auch zu wissen, dass die festgestellte Liebhaberei nicht von der Umsatzsteuerpflicht entbindet. Ist der Unternehmer kein Kleinunternehmer, muss er auch für den Liebhabereibetrieb mit Umsatzsteuer abrechnen.

Hinweis

Vermutet das Finanzamt von Beginn an, dass die Tätigkeit nicht wirtschaftlich betrieben werden kann, ergehen Steuerbescheide in der Regel vorläufig. Ergeben sich dann über einige Jahre nur Verluste, können alle vorläufig ergangenen Bescheide rückwirkend geändert und die Verluste aberkannt werden. Wurden diese Verluste bereits mit anderen Einkünften verrechnet, kann es zu erheblichen Steuernachzahlungen und Zinsen in Höhe von 6 % pro Jahr kommen.

Themen


Steuerberatung 4.0 – Herzlich Willkommen bei ETL Hannes & Kollegen Steuerberatungsgesellschaft mbH

Wir lieben Technik. Mit unserer elektronischen Mandantenakte PISA und unserem topaktuellen Newsroom, der viele interessante Informationen und Arbeitshilfen bereithält, stellen wir Ihnen mit unserer Website ein umfassendes Unternehmerportal für Ihre steuerlichen Themen bereit.

Wir leben Qualität. Unsere Qualität lassen wir regelmäßig von der DQS (Deutsche Gesellschaft zur Zertifizierung von Managementsystemen) prüfen. Wir sind nach ISO 9001:2015 zertifiziert und tragen auch das Qualitätssiegel des Deutschen Steuerberaterverbandes e.V..

ETL Hannes & Kollegen Steuerberatungsgesellschaft mbH, die digitale und persönliche Steuerberatungsgesellschaft in Berlin.

Wir stehen für Steuerberatung 4.0 mit mehr als 50 Kollegen: Steuerberater, Steuerfachwirte, Bilanzbuchhalter und Steuerfachangestellte, die Qualität leben und moderne Technik lieben. Als inhabergeführter, mittelständischer Betrieb verstehen wir die Bedürfnisse unserer Mandanten, da wir sie mit ihnen teilen.

In der Branche der Steuerberater sind wir Technologieführer. Mit der elektronischen Mandantenakte, digitalem Kreditorenmanagement und digitalem Rechnungswesen, sowie bestens optimierten Unternehmensprozessen, bieten wir unseren Kunden einen effizienten und hochwertigen Service. Unsere Qualität lassen wir regelmäßig von der DQS (Deutsche Gesellschaft zur Zertifizierung von Managementsystemen) prüfen. Wir sind nach ISO 9001:2015 zertifiziert und tragen auch das Qualitätssiegel des Deutschen Steuerberaterverbandes e.V.

Als Steuerberater in Berlin sind wir Teil der ETL-Gruppe und bieten unseren Mandanten ganzheitliche und maßgeschneiderte Komplettlösungen bei allen steuerlichen und rechtlichen Belangen. Bei Angelegenheiten, die darüber hinausgehen, profitieren unsere Mandanten von unserem Netzwerk an kompetenten Partnern.

Pressekontakte

Dipl.-Fw. Thomas Hannes

Dipl.-Fw. Thomas Hannes

Pressekontakt Steuerberater 030-726150500